Un état financier est un ensemble de documents comptables qui fournissent une vue globale sur la finance d’une entreprise. Il regroupe quatre éléments fondamentaux dont le bilan, compte de résultat, le tableau de flux de trésorerie et les annexes. Les états financiers sont indispensables pour la bonne gestion des finances d’une entreprise. Ils permettent notamment de faire une synthèse simplifiée des transactions réalisées par l’entreprise depuis ses activités.
De plus, on peut analyser les performances de la société grâce aux données qu’ils fournissent pour faciliter la prise de décisions stratégiques. L’état financier est ainsi un outil essentiel dans le but d’évaluer la santé financière, la rentabilité et la solvabilité.
À travers cet article, nous allons comprendre comment réaliser un état financier de manière concise pour votre entreprise. Les quatre éléments constituants seront énoncés et explicités point par point.
Le bilan de l’état financier
Le bilan financier est une représentation à un instant t de l’activité de l’entreprise, indiquant le patrimoine de ce dernier. Cette représentation compare les ressources globales telles que les actifs, les passifs et les capitaux propres. À savoir, les capitaux propres sont constitués des apports et des possessions d’une société pendant une période d’activité donnée.
En outre, dans le bilan, la valeur de l’actif et du passif doit être équilibrée. D’ailleurs, ce document comporte des détails précis sur la situation financière, consolidant la structure du bilan pour le rendre fonctionnel.
Composition des actifs
Tout d’abord, les actifs d’une entreprise représentent ses ressources économiques qui sont indispensables pour son fonctionnement. Toutefois, il est important de préciser qu’il y a deux types d’actifs.
- Actifs courants : ce sont des actifs à court terme, formés par les ressources utilisées sur un cycle d’exploitation ou une durée annuelle. Ils comportent en général les éléments comme les comptes débiteurs, les stocks et la trésorerie.
- Actifs non courants : ces ressources ne peuvent pas être converties en espèces ni exploitées sur un court cycle. Parmi les actifs non courants, on peut citer les investissements à long terme, les matériels et les logistiques et les biens immobiliers.
Afin d’évaluer les actifs, ces éléments doivent être pris en compte : le coût d’acquisition, d’amortissement et la valeur nette sur le marché. Néanmoins, la méthode d’évaluation varie en fonction de la nature des biens.
Liste des passifs
Tout comme les actifs, les passifs peuvent être courants et non courants. Ils représentent une part importante du bilan de l’entreprise, comprenant les obligations financières et les dettes.
- Passifs courants : en premier lieu, il y a les dettes à court terme qui doivent être remboursées en un an.
Ensuite, les charges comme les salaires et les avantages sociaux de ces derniers, mais également les obligations fiscales. Mais aussi, les provisions pour charges à court terme qui servent à régler les soucis comme les litiges ou autres.
En dernier lieu, les dividendes des actionnaires, leurs parts sur les bénéfices de l’entreprise.
- Passifs non courants : les passifs non courants sont constitués par les dettes et obligations à long terme. Avec cela, les impôts différés et les passifs tels que les garanties et les contrats de location sur une longue durée.
Pour lister les passifs de votre entreprise, il suffit d’enregistrer les dettes selon les principes comptables. A savoir que les passifs se comptabilisent quand les obligations et les montants sont fiables.
Les capitaux propres
Le calcul des capitaux propres se base sur une équation de base du bilan. Dans l’ensemble, la somme des actifs doit être égale au total des passifs, les capitaux propres qui composent ces derniers. Des ajustements et des corrections peuvent être nécessaires pour avoir des résultats précis sur la situation financière de l’entreprise.
Le compte de résultat
Le compte de résultat analyse la rentabilité et les retours sur investissement de l’entreprise sur une période donnée. Dans le compte de résultat, les produits et les charges sont comparés pour identifier le résultat net comptable. L’analyse combine le résultat d’exploitation, financier et exceptionnel, le tout forme les sous-résultats.
Le compte de résultat peut se présenter sous forme d’un état des résultats détaillés sur les dépenses et les revenus. Cependant, ce schéma varie toujours en dépit du référentiel comptable. De fait, cette représentation est un outil permettant d’identifier les erreurs de comptabilité en détectant les inégalités entre crédits et débits.
Calcul des revenus et des charges
Afin de calculer les revenus, il faut noter qu’ils se déclinent en différents types comme les bénéfices et les revenus de placement. Pour reconnaître les revenus, il est indispensable d’utiliser des méthodes comptables telles que la comptabilité de trésorerie et la comptabilité d’exercice. Cependant, prendre en compte les différentes implications fiscales de ces derniers est très important.
Le calcul des charges prend en compte divers coûts supportés par l’entreprise. Les dépenses liées aux matières premières, les salaires, les frais généraux, les intérêts des dettes et les impôts y sont cités. Toutefois, il est optimal de différencier les charges variables et les charges fixes pendant le calcul.
Le résultat net figurant dans l’état financier
Pour déterminer le résultat net, le calcul doit se faire en plusieurs étapes. Le calcul du résultat brut constitue le chiffre d’affaires total soustrait du coût de ventes.
Puis, les charges d’exploitation du résultat brut sont également soustraites pour avoir le résultat opérationnel.
Le résultat net est par la suite obtenu après un ajustement du résultat opérationnel en prenant en compte les éléments supplémentaires. Par exemple, les charges de restructuration, les bénéfices ou pertes potentiels et les provisions.
Tableau des flux de trésorerie de l’état financier
Il s’agit d’un tableau qui représente la progression de la situation financière de la société. La schématisation graphique donne un aperçu sur les revenus générés et les dépenses de cette dernière.
En fait, le tableau reflète l’image fidèle du compte bancaire de l’entreprise.
Avoir un visuel sur le flux de trésorerie constitue également une meilleure approche dans les prises de décisions commerciales.
D’ailleurs, il y a des alternatives pour optimiser la gestion globale de la trésorerie, telles que la diversification des activités, une modification des conditions de facturation ou même la recherche d’investisseurs.
Le flux de trésorerie d’exploitation
Cette partie analyse les transactions financières générées par les activités commerciales régulières de l’entreprise. En fait, elle implique des calculs de flux de trésorerie entrants et sortants, liés aux ventes, aux achats et aux autres paiements. Le tableau flux de trésorerie d’exploitation fournit une vue globale sur la situation et l’état de la finance à court terme de la société.
Le flux de trésorerie d’investissement
Pour ce qui est du flux de trésorerie d’investissement, il inclut les calculs sur les flux associés à l’acquisition et à la cession à long terme. On peut citer par exemple, les immobilisations corporelles et les investissements financiers. Cette évaluation donne des indications importantes sur la stratégie d’expansion et développement de la société.
Le flux de trésorerie de financement
Les mouvements financiers liés aux activités de financement de l’entreprise sont examinés dans ce tableau. Il offre une vision sur la manière dont l’entreprise finance ses activités et sa croissance à long terme. Le calcul des flux de trésorerie comprend les emprunts, les remboursements, les émissions d’actions et les distributions de dividendes.
Annexes aux comptes annuels
L’annexe est un document complémentaire qui s’ajoute au bilan et au compte de résultat. Il fournit des détails à propos des transactions et des changements significatifs afin de mieux interpréter l’état financier. De cette manière, cette note descriptive offre une meilleure lecture et compréhension des comptes annuels.
Collecte des données additionnelles et présentation des annexes
Tout d’abord, il est indispensable de réunir les politiques comptables de l’entreprise. De la même façon, identifier les techniques d’évaluation des actifs et des passifs. Mais aussi, les méthodes pour calculer les revenus et les charges avec les amortissements.
De plus, il est important de prendre en compte les méthodes de calcul des revenus et des charges, y compris les amortissements. Les informations qui ont un impact direct sur les états financiers, comme les engagements et les dettes, sont par ailleurs indispensables.
Pour organiser les annexes aux états financiers, l’agencement doit suivre la structure des états financiers principaux. C’est-à-dire, en fonction du bilan, du compte de résultat et du tableau de flux de trésorerie.
Les notes explicatives et les informations complémentaires
Le contenu de ce document sert à expliquer les principes et les conventions comptables afin de représenter les états financiers. Par ailleurs, le compte de résultat et le bilan sont détaillés dans ces notes. Les notes supplémentaires doivent aussi contenir des informations sur la nature des dettes, les échéances et les taux d’intérêt.
De même, les modalités des engagements qui ne figurent pas dans le bilan doivent y être incluses.
Pour finir, l’état financier est un outil indispensable pour organiser et maintenir la situation financière d’une entreprise. D’une part, le bilan offre un aperçu sur la santé des finances de l’entreprise sur une période précise. D’autre part, le compte de résultat récapitule les revenus, les bénéfices nets, les dépenses et les performances de la société.
Le tableau de flux de trésorerie comporte toutes les transactions entrant et sortant, les activités d’exploitation et les financements.
De même, les notes annexes permettent de disposer d’informations additionnelles sur les politiques comptables et d’autres données importantes. Ces éléments permettent de prendre des décisions éclairées afin de garantir la viabilité et le développement de l’entreprise. De plus, analyser ces documents permet également d’anticiper les opportunités et les contraintes pour améliorer les performances de l’entreprise.